購(gòu)進(jìn)貨物出口，申請(qǐng)出口退稅的會(huì)計(jì)憑證怎樣做？
1.本月出口報(bào)關(guān)時(shí)，所有單據(jù)(報(bào)關(guān)單、核銷(xiāo)單、提單等。)收款，開(kāi)具出口專(zhuān)用發(fā)票，根據(jù)本月1日外匯牌價(jià)和結(jié)匯金額計(jì)算出口銷(xiāo)售收入和匯兌損益，并作如下分錄:借:預(yù)收賬款管理費(fèi)——匯兌損益貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口業(yè)務(wù)。
2.根據(jù)出口銷(xiāo)售收入*(稅率-退稅率)，計(jì)算不能免稅或抵扣的稅款，并作出分錄:借記:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.本月購(gòu)入材料并作分錄:借:材料應(yīng)交稅金——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸:現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。
4.計(jì)算本月的免稅額:上個(gè)月的免稅額和本月的進(jìn)項(xiàng)稅-不得減免。
5.下月根據(jù)已審批的出口退稅申報(bào)匯總表，列出免稅、退稅、免稅額，并作分錄如下:應(yīng)收補(bǔ)貼-出口退稅應(yīng)納稅額(應(yīng)退稅額)-出口遞減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額(免稅額-退稅額):應(yīng)納稅額-出口退稅(免稅額)。
6.收到退稅時(shí)，作分錄:借記:銀行存款貸款:應(yīng)收補(bǔ)貼-應(yīng)收出口退稅。根據(jù)稅務(wù)要求，申報(bào)必須是FOB，所以1。FOB時(shí)不考慮運(yùn)費(fèi)，全部收益。2、到岸價(jià)格，扣除運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)后，作為收入。運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)可以先作為費(fèi)用處理，回收后再減少，或者作為其他應(yīng)收款處理，做到收支平衡。3.對(duì)于CFR，請(qǐng)參考CIF的處理。貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，按出口銷(xiāo)售(離岸價(jià))作如下會(huì)計(jì)處理:借記:應(yīng)收賬款(或銀行存款等。)和貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。).
出口企業(yè)收到退稅該怎么做憑證呢？
1.出口退稅憑證的收款借:銀行存款貸:應(yīng)交增值稅-出口退稅。
2.憑證又稱(chēng)會(huì)計(jì)憑證，是指能夠用來(lái)證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)此登記賬簿的具有法律約束力的書(shū)面憑證。
3.可分為原始憑證和記賬憑證兩大類(lèi)。所謂原始憑證，也稱(chēng)憑證，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成時(shí)填制的一種憑證，用于證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或完成，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并作為記賬的原始依據(jù)。它是會(huì)計(jì)的重要資料。所謂記賬憑證，是指會(huì)計(jì)人員根據(jù)已經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證和有關(guān)資料，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，確定會(huì)計(jì)分錄作為登記會(huì)計(jì)賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。在整個(gè)會(huì)計(jì)流程中，會(huì)計(jì)憑證是第一道關(guān)口。如果使用的憑證是假的或不合法的，那么整個(gè)會(huì)計(jì)就不可能是真實(shí)的。